Счет начинается на 408208

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Главная » Бухгалтеру » Коды валютных операций 2017

Коды валютных операций 2017

Вернуться назад на Валютные операции 2017

Код вида валютной операции проставляется в платежном поручении в соответствующей графе расчетного документа, где прописывается назначение платежа. Перед пятизначным числом, обозначающим необходимый код операции, обязательно без пробела прописываются две латинские литеры — V и O.

Весь буквенно-цифровой код обязательно заключается в фигурные скобки. Запись должна иметь такой вид:

,
• где ххххх — это требуемый для валютной операции код.

В каких случаях указываются Коды видов валютных операций:

• при заполнении справки о валютных операциях;
• при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:
— плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент;
— плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте;
— плательщиком является нерезидент.

Перечень кодов валютных операций

• 10100 — Код валютной операции;

Это расчетные операции нерезидентов по предоплате резиденту за вывозимые из России товары.

• 10200 — Код валютной операции;

Обозначает осуществляемые нерезидентом расчеты резиденту в случае наличия отсрочки платежа за вывозимую из РФ продукцию.

• 11100 — Код валютной операции;

Это расчетные операции резидента по предоплате нерезиденту за ввозимые в Россию товары.

• 11200 — Код валютной операции;

Обозначает проведение расчетов резидента, если нерезидентом дана отсрочка платежа за ввезенную в Россию продукцию.

• 12060 — Код валютной операции;

Данная операция является фактом проведения оплаты резидента нерезиденту за реализуемые заграницей товары без их ввоза в Россию.

• 13010 — Код валютной операции;

Платеж нерезидента резиденту за реализуемую в России продукцию.

• 20100 — Код вида валютной операции;

Обозначает осуществление нерезидентом предоплаты за оказываемые резидентом услуги/работы и т. д.

• 20200 — Код валютной операции;

Данный код в платежном документе говорит о том, что нерезидент рассчитывается за выполненные резидентом работы/услуги и прочее.

• 20400 — код валютной операции;

Данным кодом отмечается операция по проведению расчетов по договорам комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от нерезидента (доверителя, принципала или комитента) в пользу резидента (поверенного, агента, комиссионера).

• 20500 — Код валютной операции;

Так отмечаются расчеты в рамках выполнения договоров комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от резидента (поверенного, агента, комиссионера) к нерезиденту (доверителю, принципалу или комитенту).

• 21100 — Код валютной операции;

КВО 21100 в расчетном документе (справке) свидетельствует о проведении предоплаты резидента в пользу нерезидента — исполнителя работ (услуг).

• 21200 — код валютной операции;

Представляет собой плату резидента за выполненные нерезидентом услуги.

• 35030 — Код валютной операции;

Этот код ставится, если проводится платеж нерезидента резиденту по иным внешнеторговым операциям.

• 41030 — Код валютной операции;

Данный КВВО обозначает, что проводятся расчеты по передаче средств в кредит нерезидентом в пользу резидента.

• 42015 — Код валютной операции;

Данным кодом отмечаются операции, проводимые резидентом в связи с погашением основного долга нерезиденту в рамках выполнения кредитных обязательств.

• 61100 — Код валютной операции;

Таким кодом помечаются валютные операции по движению инвалюты с одного транзитного счета резидента на другой.

• 61135 — Код валютной операции;

Это перевод инвалюты со счета резидента, открытого в одном банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.

• 70060 — Код валютной операции;

Этот код указывает на произведение выплаты резидентом зарплаты нерезиденту.

• 70205 — Код валютной операции;

Иные расчеты, осуществляемые резидентом в адрес нерезидента по операциям, не являющимися торговыми.

Код валютной операции в платежном поручении

• 99090 — код валютной операции;

Все прочие валютные операции, которые не были упомянуты по всем другим кодам.

• 35040 — Код валютной операции;

Расчеты, производимые резидентом в пользу нерезидента по прочим внешнеторговым операциям.

к Инструкции Банка России

от 4 июня 2012 года N 138-И

"О порядке представления

резидентами и нерезидентами

уполномоченным банкам документов

и информации, связанных

с проведением валютных операций,

порядке оформления паспортов

сделок, а также порядке учета

уполномоченными банками валютных

операций и контроля

за их проведением"

ДАННЫХ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ, ПОДЛЕЖАЩИХ ХРАНЕНИЮ

1. Номер счета резидента или нерезидента, на который зачислены (с которого списаны) денежные средства.

2. Сведения о валютной операции:

дата зачисления денежных средств на счет (списания денежных средств со счета);

код направления платежа:

"1" — при зачислении;

"2" — при списании;

код вида валютной операции;

сумма денежных средств, зачисленных на счет (списанных со счета), в единицах валюты счета.

2.1. Если при зачислении на расчетный счет резидента валюты Российской Федерации в поступившем расчетном документе по валютной операции код вида валютной операции не указан, либо указанный в расчетном документе код вида валютной операции отсутствует в приложении 2 к настоящей Инструкции или не соответствует назначению (в том числе направлению) платежа, и резидентом не представлена в уполномоченный банк справка о валютных операциях, уполномоченный банк указывает:

код вида валютной операции в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции — в случае наличия у него документов и информации, связанных с проведением валютной операции;

код 00012 — в иных случаях.

Код валютной операции

2.1 введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

2.2. Если при зачислении на расчетный счет нерезидента валюты Российской Федерации в поступившем расчетном документе по валютной операции код вида валютной операции не указан, либо указанный в расчетном документе код вида валютной операции отсутствует в приложении 2 к настоящей Инструкции или не соответствует назначению (в том числе направлению) платежа, уполномоченный банк указывает:

код вида валютной операции в соответствии с приложением 2 к настоящей Инструкции — в случае наличия у него документов и информации, связанных с проведением валютной операции;

код 00034 — в иных случаях.

(пп. 2.2 введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

3. Сведения о контракте (договоре, соглашении, ином документе), на основании которого осуществлена валютная операция, в случае если в соответствии с требованиями настоящей Инструкции ПС не оформляется:

номер контракта (договора, соглашения, иного документа) при его наличии, при отсутствии указывается символ "БН";

дата контракта (договора, соглашения, иного документа).

Сведения о контракте (договоре, соглашении, ином документе), указанном в настоящем пункте, не подлежат хранению в случае списания и зачисления резидентом (нерезидентом) денежных средств с одного счета резидента (нерезидента) на другой его счет, открытые в этом или другом уполномоченном банке, а также в случае осуществления расчетов между резидентом (нерезидентом) и уполномоченным банком.

(абзац введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

3.1. В случаях если в соответствии с абзацем пятым пункта 2.1 или абзацем четвертным пункта 3.1 настоящей Инструкции резидентом не представляется в уполномоченный банк документ, связанный с проведением валютной операции (контракт, договор, соглашение, иной документ, на основании которого осуществлена валютная операция), указывается признак "без документов".

(п. 3.1 введен Банка России от 25.04.2017 N 4360-У)

4. Сведения о ПС в случае его оформления в соответствии с требованиями настоящей Инструкции:

код валюты контракта (кредитного договора), указанный в графе 4 раздела 3 ПС;

сумма денежных средств, зачисленных на счет (списанных со счета), в единицах валюты контракта (кредитного договора).

5. Сведения о владельце счета, указанного в пункте 1 настоящего перечня:

полное или сокращенное фирменное наименование юридического лица — резидента или его филиала (для коммерческих организаций), наименование юридического лица — резидента или его филиала (для некоммерческих организаций);

фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — резидента, являющегося индивидуальным предпринимателем, или физического лица — резидента, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой;

наименование нерезидента в соответствии с учредительными документами.

В написании наименования резидента допускается использование общепринятых сокращений.

5.2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП):

ИНН и КПП юридического лица — резидента в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Для обособленного подразделения юридического лица — резидента указывается КПП, присвоенный этому обособленному подразделению налоговым органом по его месту нахождения;

ИНН физического лица — резидента, являющегося индивидуальным предпринимателем, или физического лица — резидента, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (при его наличии);

ИНН и КПП юридического лица — нерезидента в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе, при отсутствии ИНН указываются код иностранной организации (КИО) и КПП в соответствии со свидетельством об учете в налоговом органе.

5.3. Для юридического лица — нерезидента — место государственной регистрации (цифровой код страны места регистрации в соответствии с ).

Для филиалов, постоянных представительств и других обособленных структурных подразделений юридического лица — нерезидента, находящихся на территории Российской Федерации, указывается цифровой код страны места регистрации юридического лица — нерезидента в соответствии с , если страна регистрации юридического лица — нерезидента неизвестна, указывается код "997".

Для межгосударственных и межправительственных организаций, их филиалов и постоянных представительств в Российской Федерации указывается код "998".

6. Сведения о получателе перевода (при списании денежных средств со счета резидента или нерезидента) или сведения о плательщике (при зачислении денежных средств на счет резидента или нерезидента):

наименование получателя перевода или плательщика, указанное в расчетном документе по валютной операции или ином документе, содержащем информацию об этом переводе (далее — расчетный документ);

ИНН получателя перевода или плательщика при его наличии в расчетном документе.

При осуществлении резидентом (нерезидентом) валютной операции, связанной со списанием денежных средств, в рамках которой составляется распоряжение на перевод денежных средств на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств (например, реестры на выплату заработной платы), в сведениях о получателе перевода уполномоченным банком указывается наименование банка, обслуживающего получателя денежных средств.

(абзац введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

7. Сведения о банке получателя перевода (при списании денежных средств со счета резидента или нерезидента) или банке плательщика (при зачислении денежных средств на счет резидента или нерезидента):

наименование банка, указанное в расчетном документе;

банковский идентификационный код (БИК), если счет получателя (отправителя) перевода открыт в уполномоченном банке;

код банка по справочнику "СВИФТ" для банка-нерезидента — участника системы "СВИФТ", код "НР" — для других банков-нерезидентов;

цифровой код страны регистрации банка-нерезидента (места нахождения для филиалов банков-нерезидентов) в соответствии с .

При отсутствии сведений о коде страны регистрации банка-нерезидента, в котором открыт счет получателя (отправителя) перевода, указывается код страны места нахождения иностранного банка-посредника, указанного в расчетном документе.

При отсутствии информации о банке плательщика (например, при осуществлении перевода через корреспондентские счета нескольких уполномоченных банков), указывается информация об уполномоченном банке, который в распоряжении на перевод денежных средств, на основании которого осуществляется зачисление денежных средств на счет получателя, указан как "Банк плательщика.

(абзац введен Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

Список изменяющих документов

(в ред. Указаний Банка России от 14.06.2013 ,

Нерезидент — кто это

Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.

Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:

  • юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
  • иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
  • представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
  • диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
  • организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
  • физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Почему расчетный счет нерезидента в российских банках начинается с номеров 40807 и 40820810

Положение «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. Банком России от 27.02.2017 № 579-П (далее — положение № 579-П), разграничивает счета по их принадлежности.

Все банковские счета складываются из 20 цифр, поделенных на несколько групп, каждая из которых несет в себе определенную информацию об обладателе счета. В гл. А положения № 579-П указано, что с цифры 408 начинаются «прочие счета», причем цифрами с 40803 по 40809, с 40812 по 40815, а также 40818, 40820 обозначаются разнообразные счета физических или юридических лиц — нерезидентов. Выделим основное, чтобы понять, что означают цифры 40807 и 40820810 в банковском (в т. ч. расчетном) счете нерезидента:

  • 2 цифры, идущие в сочетании с регистром 408, означают принадлежность счета физическому либо юридическому лицу, а также тип специального счета. Соответственно, 40807 обозначает счет юридического лица — нерезидента, а 40820 — счет физического лица — нерезидента (прочие вышеперечисленные кодировки счетов нерезидентов указывают на особый характер счета, например 40805 — счета типа «И» юрлиц и предпринимателей-нерезидентов).
  • Идущие за ними 2 цифры так называемой 3-й группы — указатель валюты, с помощью которой производятся безналичные операции. Эти цифры присваиваются по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), где 810 — это действовавшее до 01.01.2004 обозначение рубля. Введенным с указанной даты «Изменением 6/2003 ОКВ» этот код аннулирован. В 2017 году российский рубль кодируется цифрами 643.

Дополнительную информацию по этому вопросу можно прочесть в статье Что такое лицевой счет в банке — понятие и структура.

Документы, предоставляемые клиентом-нерезидентом для открытия рублевого банковского счета в РФ

Ч. 1 ст. 13 закона № ФЗ-173 позволяет нерезидентам открывать в банках РФ счета и вклады в иностранной валюте и валюте РФ. Правда, делать это они могут не во всех, а только в специально уполномоченных на то банках. Их перечень устанавливает ЦБ РФ, и этот список подвержен постоянным изменениям.

В остальном правила открытия банковских счетов нерезиденту и проведение операций по ним подчинены правилам ст. 846 ГК РФ.

Пакет документов, требуемый банком для открытия счета нерезидентом, тождествен тому, который представляют для этих же целей субъекты национального права. Перечень необходимых для этого бумаг установлен инструкцией Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов» от 30.05.2014 № 153-И.

Проведя анализ указанной инструкции, можно перечислить документы, необходимые для открытия счетов нерезидентам в рублях:

  1. Для физлиц:
    • анкета;
    • паспорт либо иной удостоверяющий личность документ, признаваемый в этом качестве в РФ;
    • действующая миграционная карта;
    • документ, подтверждающий легитимное нахождение (проживание) лица на территории РФ;
    • разрешение нацбанка государства, к которому принадлежит физлицо, на открытие счетов в РФ (если такое разрешение оговорено межгосударственным договором).
    • Для юрлиц:
      • все вышеуказанные документы на главу фирмы-нерезидента, открывающего счет;
      • доверенность, выданная представителю на право открытия счета;
      • свидетельство об учете в налоговом органе РФ;
      • документы о правовом статусе юрлица по закону страны, в котором оно создано;
      • банковская карточка, заверенная нотариально, с образцами подписей уполномоченных лиц;
      • лицензии и разрешения на ведение деятельности, если от них зависит правоспособность клиента на заключение договора.

      ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! П. 1.13 инструкции № 153-И требует представлять в банки документы с заверенным переводом на русский язык, а также легализировать их в установленном законом порядке.

      Как видно, открытие банковского счета нерезиденту происходит по общим для этой процедуры правилам, но с некоторыми особенностями, касающимися управомоченности банка на работу с рублевыми счетами нерезидентов.

      Как открыть счет в банке для ООО и ИП

      Учет денежных операций на расчетных счетах необходим для осуществления как внутреннего контроля со стороны самой фирмы, так и внешнего надзора со стороны налоговых органов и прочих заинтересованных государственных служб.

      Выполнение финансовых обязательств между компаниями происходит путем безналичного перечисления денежных средств. У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей может быть два основных счета: расчетный (в рублях) и валютный (в валюте). Но только по одному каждого вида.

      Законодательную базу такого учета составляет Положение Центрального Банка №2-П, принятое 12.04.2001 года.

      Валютный расчетный счет ООО

      Для осуществления расчетов с зарубежными компаниями (поставщиками, покупателями или посредниками) необходим валютный счет.

      Основное его отличие от расчетного состоит в том, что денежные средства на нем хранятся в валюте. Это может быть доллар, евро, юань и прочая валюта.

      Как правило, организации открывают его в том банке, в котором открыт расчетный. Для этого потребуется лишь письменное заявление клиента банка. Но, если он открывается в другом финансовом учреждении необходимо представить пакет документов, который определяется внутренними правилами такого учреждения. И в том, и в другом случае открыть валютный счет можно только в банке, который имеет лицензию на осуществление соответствующих действий.

      Учет денежных операций по валютным счетам производится по счету 52 бухучета, при этом он делится на субсчета:

      • 1 — валютный на территории страны;
      • 2 — валютный на территории зарубежной страны.

      Валютный счет подразделяется на два: транзитный и текущий. Это необходимо для осуществления контроля со стороны государственных органов. Так, сначала денежные средства в валюте поступают на транзитный. Затем владельцу дается 15 суток на предоставление всей необходимой отчетной документации по сделке. Пока они находятся там, владелец не вправе ими пользоваться. После проверки финансовые ресурсы зачисляются на текущий счет, и уже тогда организация может ими воспользоваться. Если выявлены какие-либо неточности или ошибки в представленных документах, на данную организацию накладывается штраф.

      Расчетный счет нерезидента и код валютной операции

      Нерезиденты наряду с резидентами также могут открывать счета. Для этого потребуется предоставить в банк заявление и необходимые документы. При этом, они должны быть легализованы в специализирующихся государственных службах, а также переведены на русский язык (перевод заверяется нотариусом).

      Помимо этого следует учитывать, что открыть можно только в тех банках, которые имеют соответствующую лицензию, выданную Центральным Банком.

      В валютных отношениях нерезидентом считается:

      • компании, которые находятся за пределами страны и, которые образованы по закону того государства, в котором они находятся;
      • филиалы, указанных выше иностранных организаций, находящиеся в России;
      • зарубежные государственные структуры;
      • физические лица, признаваемые в соответствии с законодательством страны нерезидентами.

      Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?

      Все банковские учетные записи состоят из 20 цифр. Каждая цифра либо блок цифр имеет значение и несет в себе определенную информацию. Все прочие записи начинаются с цифр 408, следующие два знака для нерезидентов — это 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 12, 13, 14, 15, 18, 20.

      Числовое значение 40807 означает учетную запись организации иностранного лица, а 40820 — физического лица-нерезидента. Следующие знаки содержат в себе информацию о валюте. Так, код 810 означал рублевый счет. Но с 2017 года в отношении него действует значение 643.

      Таким образом, сейчас начальные цифровые знаки учетной записи нерезидента — 40820643.

      Учет операций

      В бухгалтерском деле все действия с безналичными финансами в рублях отражаются на 51 счете, а в валюте — на 52 счете. При этом, возможно выделение субсчетов 52.1 — в отношении открытого на территории страны и 52.2 — в отношении открытого за пределами страны.

      Любые поступления фиксируются на дебете.

      Выбытие средств фиксируется на кредите.

      Все денежные процедуры оформляются в соответствии с платежной документацией (поручениями, чеками и другими банковскими отчетными документами). При этом, учет разных валют осуществляется раздельно.

      В таблице представлены часто встречающиеся бухгалтерские проводки.

      Дебет

      Кредит

      Операция

      Перечисление денежных средств от зарубежного покупателя

      5162

      Перечисление денег от покупателя в рублях

      Как оплачивается комиссия с валютного расчетного счета?

      Независимо от вида счета (расчетный или валютный) на его владельце лежит обязанность по уплате комиссионных процентов за обслуживание.

      С валютного счета удержание комиссии за расчетно-кассовое обслуживание может производиться как в валюте, так и в рублях.

      Размер и сроки взимания комиссионных процентов отражаются в договоре на открытие счета. Он же является основанием для такого удержания. Также процент комиссии может сниматься с зарубежного банка организации-компаньона, если это прописано условиями договора с такой компанией.

      В таблице представлены основные проводки по списанию комиссии.

      Дебет

      КредитОперация

      Учет комиссии банка

      7652

      Оплата комиссии с валютного счета

      При отражении таких операций в бухгалтерском учете важно соблюдать все размеры комиссий и сроки их уплаты.

      Осуществление расчетов между компаниями производится в безналичной форме. Для этого требуется расчетный либо валютный счет. Основное отличие между ними заключается в том, что в первом денежные средства хранятся в рублях, а во втором – в валюте (доллар, евро, фунт и т.д.). Независимо от вида банковской учетной записи все операции по движению финансов находят свое отражение в бухгалтерском отчете.

      Оцените статью
      Добавить комментарий